Tax Blog

„PTF” (ang. „FTT”) to projektowany podatek od transakcji finansowych (ang. financial transaction tax). Podatek ma dotyczyć transakcji finansowych w Unii Europejskiej dokonywanych za pośrednictwem zlokalizowanych tu instytucji finansowych. czytaj więcej »

CCCTB to projekt Wspólnej Skonsolidowanej Podstawy Opodatkowania od Osób Prawnych. W dużym uproszczeniu projekt CCCTB ma umożliwić tworzenie europejskich grup podatkowych obejmujących spółki kapitałowe. Wdrożenie projektu CCCTB pozwoli na transgraniczne rozliczanie strat oraz wyeliminuje konieczność badania cen rynkowych dla transakcji prowadzonych w ramach grupy. Wszystko to ma umożliwić obniżenie kosztów podatkowych związanych z transgraniczną działalnością gospodarczą.

W marcu ubiegłego roku projekt CCCTB został sformalizowany w postaci projektu dyrektywy CCCTB, przygotowanego przez Komisję Europejską (projekt dyrektywy CCCTB w wersji elektronicznej). Od tego momentu możemy mówić o rozpoczęciu oficjalnych prac legislacyjnych w tym zakresie. Obecnie projekt dyrektywy CCCTB jest przedmiotem prac Parlamentu Europejskiego. W dniach 18 i 19 kwietnia 2012 roku w Parlamencie Europejskim odbędzie się pierwsze czytanie projektu dyrektywy dotyczącej CCCTB, w ramach którego odbędą się debata oraz głosowanie nad tym projektem.

Do tej pory nad projektem dyrektywy CCCTB pracowała komisja parlamentarna Parlamentu Europejskiego. Rezultatem tych prac jest sprawozdanie, w którym zaproponowano różnorodne poprawki do tekstu dyrektywy CCCTB. W szczególności należy tu wskazać następujące propozycje:

- system CCCTB docelowo ma być obowiązkowy dla przedsiębiorstw prowadzących działalność na terenie UE, podczas gdy Komisja Europejska proponowała, by opodatkowanie zgodnie z zasadami CCCTB miało charakter dobrowolny;
- zmiana algorytmu formuły podziału poprzez usunięcie wskaźnika obrotu, który był pierwotnie proponowany przez Komisję Europejską. W konsekwencji wzór na podział skonsolidowanej podstawy opodatkowania miałby opierać się wyłącznie na dwóch wskaźnikach: wielkości zatrudnienia i aktywach.
- w przypadku gdy nie będzie możliwe przyjęcie jednomyślnej decyzji w sprawie wdrożenia CCCTB we wszystkich państwach członkowskich UE, rekomendowane jest podjęcie wzmocnionej współpracy w tym zakresie. Wskazywane jest, iż wzmocnioną współpracę powinny zainicjować państwa członkowskie, których walutą jest euro, ale powinna ona być także otwarta na inne państwa członkowskie UE.

Warto także wskazać, że w sprawozdaniu z prac komisji parlamentarnej podkreślono, iż należy podnieść atrakcyjność wspólnej skonsolidowanej podstawy opodatkowania osób prawnych, tak aby przepisy dotyczące wspólnej skonsolidowanej podstawy opodatkowania osób prawnych były korzystniejsze dla przedsiębiorstw niż obecne systemy krajowe. Powyższe propozycje, a także cały projekt CCCTB będą w najbliższych dniach przedmiotem debaty na forum Parlamentu Europejskiego.
Jednocześnie, 15 maja 2012 r. projekt CCCTB ma być dyskutowany podczas zebrania Rady ECOFIN, co może być kolejnym impulsem do przyspieszenia prac nad wdrożeniem CCCTB.

Prowadzone przez Parlament Europejski prace na projektem CCCTB świadczą o tym, iż projekt ten nie trafił na półkę, jak się tego dosyć powszechnie spodziewano. Dodatkowo, poprawki proponowane przez komisję parlamentarną Parlamentu Europejskiego wskazują, iż podejmowanie są rzeczywiste działania mające na celu uczynienie CCCTB atrakcyjnym rozwiązaniem podatkowym dla spółek prowadzących działalność gospodarczą na terenie UE. Kto wie – może projekt CCCTB jest więc bliższy realizacji niż nam się to może wydawać?

W dniu wczorajszym tj. 22 marca 2012r. podpisany i opublikowany został protokół między Polską a Cyprem o zmianie polsko – cypryjskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania („UPO”). Obecnie Ministerstwo Finansów przygotowuje się do procedury ratyfikacyjnej. Wysoce prawdopodobnym jest, iż zmiany przewidziane w protokole znajdą zastosowanie do opodatkowania dochodów uzyskanych od dnia 1 stycznia 2013r.
Główne założenia zmian do UPO czytaj więcej »

Stanowisko sądów administracyjnych w sprawie odliczenia podatku VAT na nabyciu samochodów i paliwa bywa bardzo rozbieżne. W przypadku spółki Magoora (sprawa rozpatrywana przez WSA w Krakowie) sąd uznał, iż Polska naruszając klauzulę stand still, doprowadziła do sytuacji, w której żadne ograniczenia w prawie do odliczenia podatku VAT na nabyciu samochodów i paliwa do nich, nie mogą być skutecznie nakładane po 1 maja 2004 r. czytaj więcej »

W ocenie ETS podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego na zakupach, jeśli początkowo nie miał on obowiązku rejestracji dla potrzeb VAT, w kraju, w którym dokonał zakupów (sprawa sprawie C-385/09 Nidera Handelscompagnie BV). czytaj więcej »

Wyrok ETS z dnia 18.11.2010 r. potwierdza, iż zwolnienie usług medycznych przewidzianych w Dyrektywie VAT należy rozumieć dość szeroko.

Decyzja Trybunału jest niezwykle istotna w kontekście zmian, które wchodzą w życie w dniu 1 stycznia 2011 r. Zgodnie z dotychczasowymi uregulowaniami zwolnieniu podlegały praktycznie wszelkiego rodzaju usługi medyczne niezależnie od ich charakteru. Takie ukształtowanie przepisów było jednak niezgodne z Dyrektywą VAT. Dlatego ustawodawca zdecydował się dostosować polskie przepisy do regulacji wspólnotowych i ograniczyć zakres zwolnienia usług medycznych. W konsekwencji od nowego roku zwolnieniu z VAT będą podlegały tylko usługi mające na celu profilaktykę, zachowanie, ratowanie, przywracanie i poprawę zdrowia. czytaj więcej »

ETS potwierdził w wyroku w sprawie C-188/09 Profaktor Kulesza, Frankowski, Jóźwiak, Orłowski Sp.j., że 30% sankcję dla podatników nieprowadzących ewidencji obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących jest zgodna prawem UE. czytaj więcej »

Inna istotna zmiana znowelizowanej Ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC) dotyczy transakcji restrukturyzacyjnych polegających na wniesieniu wkładu niepieniężnego w postaci przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części. czytaj więcej »

NSA wydał ostatnio niezwykle ważny dla podatników wyrok. Zgodnie z zaprezentowanymi w nim tezami „rażącym naruszeniem prawa”, dającym podstawę do stwierdzenia nieważności decyzji, jest zastosowanie przez organy podatkowe polskich przepisów w przypadku ich oczywistej sprzeczności z regulacjami wspólnotowymi, w tym bezpośrednio skutecznymi przepisami dyrektyw. czytaj więcej »

Ostatnim novum w znowelizowanej ustawie o PCC są zmiany określające zwolnienia przedmiotowe, a więc wskazującym uprzywilejowane czynności cywilnoprawne. czytaj więcej »